Вечный двигатель налогов

Об отчётности для предпринимателей

Валерий Виноградов, Симферополь:

- Работаю водителем в ЧП у жены (розничная торговля). Доверенность на автомобиль нотариально оформлена на два года. Но в налоговой каждые три месяца требуют ксерокопию доверенности к каждому очередному отчёту. Насколько это правомочно?

- В любой момент доверенность можно отозвать, поэтому сотрудникам налоговой службы необходимо убедиться, не аннулирован ли документ в данный момент.

- И ещё. Вся отчётная документация в налоговую предоставляется на украинском языке. Однако в Конституции Крыма написано, что мы имеем право на информацию на русском языке.

- Государственный язык в нашей стране - украинский, и база данных налоговой службы сформирована на государственном языке. Но, насколько мне известно, Верховный Совет Крыма поднял вопрос о функционировании на территории автономии языков в соответствии с Конституцией АРК.

Александр Петров, Симферополь:

- По решению суда моё частное предприятие признано закрытым. Но волокита с его фактическим закрытием длится несколько месяцев. Не могли бы вы посодействовать в решении вопроса?

- В чём состоит проблема со стороны республиканской налоговой службы?

- Суд отправил документы госрегистратору, но тот уверяет, что нужно ещё минимум месяца два бегать по инстанциям, в том числе - в налоговую службу.

- Вам следует обратиться в суд с просьбой выдать на руки решение суда. Затем госрегистратор должен зарегистрировать это решение. Если это не ускорит дела и проблема будет зависеть от налоговой службы, обратитесь непосредственно ко мне.

О налоговой скидке

Владимир Романюк, Симферополь:

- Моя внучка учится в Крымском аграрном университете на платном отделении. Прочитал в «Крымской правде» информацию «Оформляем налоговую скидку». Каким образом можно вернуть часть потраченных средств?

- В соответствии со ст. 166 раздела IV Налогового кодекса плательщик налога имеет право на налоговую скидку по результатам отчётного налогового года. К расходам, разрешённым к включению в налоговую скидку, относится сумма, уплаченная за среднее профессиональное или высшее образование плательщика налога или члена его семьи первой степени родства (дети, муж, жена), который не получает зарплаты.

Такая сумма не может превышать суммы, которая равняется размеру месячного прожиточного минимума, действующего для работоспособного лица на 1 января отчётного налогового года, умноженному на 1,4 и округлённому до ближайших 10 гривен, в расчёте на каждое лицо, которое учится, за каждый полный или неполный месяц учёбы на протяжении отчётного налогового года. По результатам 2011 года такую налоговую скидку можно получить в течение 2012 года.

В налоговую скидку включаются фактически понесённые на протяжении отчетного налогового года затраты, подтверждённые соответствующими платёжными и расчётными документами, в частности квитанциями, фискальными или товарными чеками, прибыльными кассовыми ордерами, копиями договоров, которые идентифицируют продавца товаров, работ или услуг и их получателя. В документах обязательно должны быть отображены стоимость таких товаров, работ или услуг и срок их предоставления.

Оригиналы отмеченных документов не посылаются органу Государственной налоговой службы, но подлежат хранению плательщиком налога на срок, установленный кодексом.

- В каких ещё случаях можно получить налоговую скидку?

- Согласно статье 166 Налогового кодекса к расходам, которые включаются в состав налоговой скидки, относятся: часть процентов, оплаченных за пользование ипотечным жилищным кредитом; плата по договорам долгосрочного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения как плательщика, так и членов его семьи первой степени родства; расходы на использование вспомогательных репродуктивных технологий (искусственное оплодотворение); оплата государственных услуг, связанных с усыновлением ребёнка; сумма, оплаченная плательщиком налогов в связи с переоборудованием транспортного средства на использование биоэтанола, биодизеля, газа; средства или стоимость имущества в виде пожертвований и благотворительных взносов неприбыльным организациям; расходы на строительство или приобретение доступного жилья.

Если налогоплательщик до конца налогового года, следующего за отчётным, не использовал налоговую скидку, это право на последующие налоговые годы не переносится.

О декларациях

Екатерина Смирнова, Симферополь:

- Какие категории граждан должны отчитываться в налоговой о своих доходах?

- Таких категорий несколько. Это физические лица, которые обязаны предоставить годовую декларацию при получении доходов, с которых в течение 2011 года не удерживался налог, например, от продажи ценных бумаг, корпоративных прав и других инвестиционных активов. Декларированию подлежат и доходы, полученные от лиц, не имеющих статуса налоговых агентов, скажем, если вы сдаёте в аренду недвижимость лицу, не являющемуся предпринимателем, а также иностранные доходы.

В следующую категорию входят физлица, получавшие зарплату и вознаграждения по гражданско-правовым договорам от нескольких налоговых агентов, и совокупный доход за какой-либо календарный месяц превысил десятикратный размер минимальной зарплаты, установленной законом на 1 января 2011 года - 9410 гривен.

По итогам 2011 года подают налоговую декларацию государственные служащие, должностные лица органов местного самоуправления, народные депутаты Украины, судьи.

Юлия Севастьянова, Керчь:

- Какие сроки определены для граждан по уплате налога на доходы, который определён в годовой декларации?

- Если налогоплательщик задекларирует доход, налог с которого не был уплачен (им самим или налоговым агентом), ему необходимо перечислить налоговое обязательство до 1 августа года, следующего за отчётным. Сроками уплаты налога не стоит пренебрегать, поскольку задержка платежей чревата штрафами по статье 126 Налогового кодекса Украины. За просрочку до 30 календарных дней включительно - в размере 10% от суммы налогового долга, а более 30 календарных дней - 20%. Кроме того, за несвоевременную уплату налогового обязательства начисляется пеня.

Маргарита Вешникова, Красноперекопск:

- В прошлом году я получила в наследство дом от родителей. Нужно ли мне подавать декларацию?

- Если объект наследства подлежит налогообложению по нулевой ставке, то декларацию предоставлять не надо. По нулевой ставке облагаются объекты наследства, полученные резидентами Украины от резидентов, в случае если они являются членами семьи первой степени родства.

В то же время если наследство получено нерезидентом или от нерезидента, то независимо от степени родства данный доход подлежит налогообложению. При этом наследники-нерезиденты должны перечислить налог перед нотариальным удостоверением, а граждане Украины уплачивают налог по итогам декларирования. Доход, полученный от принятия наследства от резидентов, которые не являются родственниками первой степени родства, составляет 5%, от нерезидентов - 15 (17)%.

Николай Завальнюк, Гаспра:

- Есть ли отличия в порядке налогообложения наследства и подарков, полученных гражданами?

- Подарки от физических лиц облагаются налогом на доходы в том же порядке и по тем же ставкам, что и доходы от наследства. Есть только одна особенность: в состав налогооблагаемого дохода не включается стоимость подарков, не превышающая 50% одной минимальной зарплаты (из расчёта на месяц), установленной на 1 января отчётного года, в 2011 году - 470,5 грн.

Евгений Кривошапко, Саки:

- Какие изменения произошли в форме налоговой и инструкции относительно её заполнения с февраля 2012 года?

- Уменьшено количество строк в форме декларации и количество приложений к декларации. В разделе II исключены строки о доходах, которые получает незначительное количество налогоплательщиков. Приложения 2,3,5 объединены в одно приложение - 2, поскольку имеют аналогичный алгоритм расчёта налоговых обязательств и идентичные объекты налогообложения. Уменьшено количество разделов в самой декларации. Исключены из декларации и перенесены в приложение 7 разделы, касающиеся выполнения функций государства или местного самоуправления.

- Какова ответственность за неподачу декларации?

- В соответствии со ст. 164 Кодекса об админнарушениях непредоставление или несвоевременное предоставление деклараций о доходах или включение в декларации искажённых данных, отсутствие или ненадлежащее ведение обязательного учёта доходов и расходов влечёт предупреждение или наложение штрафа в размере от трёх до восьми не облагаемых налогом минимумов доходов граждан (51-136 гривен). Если же в течение года лицо было подвергнуто административному взысканию за то же нарушение, на него налагается штраф от пяти до восьми не облагаемых налогом минимумов доходов граждан (85-136 гривен).

О декларациях госслужащих

Анна Пинько, Бахчисарай:

- Каковы правила декларирования имущества, доходов и расходов госслужащими и должностными лицами органов местного самоуправления?

- С 1 января 2012 года госслужащие, должностные лица органов местного самоуправления, лица, претендующие на занятие должности госслужащего или в органах местного самоуправления; судьи, кандидаты на избрание судьей, народные депутаты Украины, кандидаты на пост президента Украины, кандидаты на должность премьер-министра Украины и члена Кабинета министров, кандидаты в депутаты Верховного Совета АРК, городских Советов и на должность сельского, поселкового, городского головы обязаны подавать две декларации.

Первая - об имуществе, доходах, расходах и обязательствах финансового характера за прошлый год, которая подаётся ежегодно до 1 апреля по месту работы по форме, прилагаемой к закону «Об основах предотвращения и противодействия коррупции». Вторая - об имущественном состоянии и доходах, которая подаётся ежегодно до 1 мая в орган Государственной налоговой службы по форме, установленной приказом Министерства финансов Украины №1395 с изменениями и дополнениями, внесёнными приказом Минфина Украины №84.

Вышеупомянутые лица заполняют и подают лишь приложение 7 к декларации без заполнения и предоставления декларации и приложений 1-6 к ней. Одновременно необходимо подать по месту будущей службы или в соответствующую территориальную избирательную комиссию справку от налоговой службы о том, что декларация подана. Отмечу, с 1 января будущего года вступает в силу новая редакция закона «О государственной службе», согласно которой госслужащие и лица, претендующие на занятие должности госслужащего, будут подавать только одну декларацию по форме, прилагаемой к закону «Об основах предотвращения и противодействия коррупции».

Владимир Приходько, Симферополь:

- Военные и сотрудники милиции обязаны подавать декларацию о доходах?

- Предоставление налоговой декларации предусмотрено Конституцией Украины, Налоговым кодексом, законами «О госслужбе», «О службе в органах местного самоуправления», «О статусе народного депутата Украины»,
«О выборах президента Украины», «О выборах депутатов Верховного Совета АРК, местных Советов и сельских, поселковых, городских голов», «О судоустройстве и статусе судей».

Военнослужащие и сотрудники органов внутренних дел в случае, если на них не распространяются нормы этих законов, не обязаны предоставлять приложение 7 декларации о доходах. Однако они обязаны предоставить декларацию, если получали доходы от двух и более налоговых агентов и общая сумма полученных ими доходов в любом месяце 2011 года превышала 9410 гривен, а также если получали налогооблагаемые доходы от лиц, не являющихся налоговыми агентами - нерезидентов и физических лиц.

К таким доходам относятся наследство, подарки от физлиц, аренда имущества другим физическим лицом, не являющимся субъектом хозяйствования, нецелевая благотворительная помощь, доход от операций продажи или обмена объектов недвижимого и движимого имущества, иностранных доходов.

Граждане могут также получать доходы, которые не подлежат налогообложению при их начислении или выплате, но и не освобождены от налогообложения. Это задолженность, по которой истёк срок исковой давности, при условии, что из этой суммы не был удержан НДФЛ, инвестиционная прибыль, нецелевая благотворительная помощь сверх установленной нормы, дополнительные блага от третьих лиц.

Ольга Звягинцева, Евпатория:

- В новой форме налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах взятка включается в общий доход, подлежащий налогообложению. Зачем декларировать предметы взятки, если они, кажется, подлежат обязательной конфискации как имущество, обретённое преступным путём?

- Статьёй 164 Налогового кодекса определено, что в налогооблагаемый доход включаются денежные средства или имущество - так называемые нематериальные активы, полученные в качестве взятки, похищенные или найденные как клад, который не был сдан государству, в суммах, которые определены обвинительным приговором суда, независимо от назначенной меры наказания. Таким образом, получатели взятки обязаны подать декларацию о доходах и имущественном положении.

О недвижимости

Светлана Станиславовна, Ялта:

- Нужно ли предоставлять декларацию при продаже квартиры?

- Обязанность налогоплательщика по предоставлению налоговой декларации считается выполненной, если он получал доходы от операций продажи (обмена) имущества при нотариальном удостоверении договоров, по которым был уплачен налог, или доход от продажи был получен от налогового агента - субъекта хозяйственной деятельности.

Н. П. Павловский, пос. Черноморское:

- Нужно ли подавать декларацию, если сдаёшь жильё?

- В связи с вступлением в силу Налогового кодекса на территории Крыма отменён патент об уплате фиксированного налога при сдаче жилья внаём. Поэтому в прошлом году квартиросдатчики должны были уплачивать авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц, а по итогам года до 1 мая обязаны подать декларации об имущественном положении и доходах.

Новшество

Отличием кампании декларирования доходов 2012 года является обязанность физлиц, которые в течение 2011 года получали доход в виде зарплаты и суммы вознаграждений по гражданско-правовым договорам от нескольких налоговых агентов, предоставить декларацию об имущественном положении и доходах по месту регистрации при условии, что общая сумма такого дохода за любой календарный месяц превышает десятикратный размер минимальный зарплаты, установленный на 1 января отчётного налогового года
(в 2011 году - 9410 грн.).

О быстром реагировании

Корр.:

- У вас есть блог в Интернете. Кто отвечает на поступающие на него вопросы?

- Отвечаю только сам. В основном сообщают о недобросовестной конкуренции, фактах теневой занятости, неоформленных официально работниках.

- Реагируете на факты, которые вам сообщают в блоге?

- Да. К примеру, если пишут, что возле учебного заведения продают сигареты или спиртное, мы моментально на это реагируем.

Подготовили
Алексей Ермолин,
Елена Манина.